Un prévisionnel financier se compose de quatre tableaux liés : le plan de financement initial (besoins et ressources de départ), le compte de résultat prévisionnel (chiffre d’affaires, charges, résultat), le plan de trésorerie mois par mois et le calcul du seuil de rentabilité. On le construit généralement sur trois ans, à partir d’hypothèses de ventes issues de l’étude de marché.
Les quatre tableaux et leur rôle
Un prévisionnel, quatre questions
Plan de financement initial
de combien ai-je besoin pour démarrer, et d’où vient l’argent ?
Compte de résultat prévisionnel
l’activité sera-t-elle rentable, et à partir de quand ?
Plan de trésorerie
aurai-je assez d’argent sur le compte chaque mois ?
Seuil de rentabilité
quel chiffre d’affaires minimum dois-je atteindre ?
Étape par étape
Construire le prévisionnel
Listez les besoins de départ
investissements, frais de création, stock initial, dépôt de garantie, trésorerie de sécurité.
Estimez le chiffre d’affaires
nombre de clients × panier moyen × fréquence, mois par mois, avec une montée en charge réaliste.
Listez les charges
charges variables liées aux ventes, puis charges fixes mensuelles.
Intégrez votre rémunération
et les cotisations sociales correspondantes, en fonction du statut envisagé.
Ajoutez les amortissements et les remboursements d’emprunt
les premiers dans le compte de résultat, les seconds dans la trésorerie.
Construisez la trésorerie
en tenant compte des délais de paiement et, le cas échéant, de la TVA.
Testez un scénario prudent
baissez les ventes et retardez les encaissements pour voir si le projet tient.
Les oublis les plus fréquents
- La rémunération du dirigeant et ses cotisations sociales.
- Les délais de paiement des clients, qui décalent les encaissements.
- La TVA, qui transite par la trésorerie même si elle n’est pas une charge.
- Les assurances, frais bancaires, logiciels et honoraires comptables.
- Les remboursements d’emprunt, absents du compte de résultat mais bien présents sur le compte bancaire.
- Une trésorerie de sécurité pour absorber les imprévus.
| Élément | Compte de résultat | Plan de trésorerie |
|---|---|---|
| Vente facturée non encore payée | Comptée | Pas encore comptée |
| Achat d’un matériel durable | Étalé par l’amortissement | Compté en totalité au paiement |
| Remboursement du capital d’un emprunt | Non compté | Compté |
| TVA collectée ou payée | Non comptée | Comptée |
C’est pourquoi une entreprise rentable peut manquer de trésorerie : les deux tableaux sont indispensables. Pour la trésorerie, utilisez notre plan de trésorerie interactif.
ChecklistVotre prévisionnel est cohérent si…
0 / 5Vrai ou faux ?Prévisionnel : vrai ou faux ?
Une entreprise bénéficiaire ne peut pas manquer de trésorerie.
Réponse : faux. Des clients qui paient tard, un stock important ou un gros investissement peuvent vider la trésorerie d’une entreprise pourtant rentable.
Le remboursement du capital d’un emprunt apparaît dans le compte de résultat.
Réponse : faux. Seuls les intérêts sont une charge. Le remboursement du capital pèse sur la trésorerie.
Un prévisionnel prudent est plus crédible auprès d’une banque.
Réponse : vrai. Des hypothèses modestes mais argumentées inspirent davantage confiance qu’une croissance spectaculaire non justifiée.
Questions fréquentes
Quelle différence entre prévisionnel et business plan ?
Le prévisionnel est la partie chiffrée du business plan. Le business plan comprend en plus la présentation rédigée du projet, du marché et de la stratégie.
Faut-il un expert-comptable pour faire son prévisionnel ?
Ce n’est pas obligatoire. Beaucoup de créateurs le construisent eux-mêmes avec un tableur ou un outil en ligne, puis le font relire par un professionnel ou un accompagnateur.
Comment estimer son chiffre d’affaires sans historique ?
Partez de votre capacité commerciale et de votre étude de terrain : combien de clients pouvez-vous réellement rencontrer, convaincre et servir chaque mois, et à quel prix.
Faut-il prévoir la TVA dans le prévisionnel ?
Dans le compte de résultat, on raisonne hors taxes. Dans le plan de trésorerie, il faut intégrer la TVA si votre entreprise y est soumise, car elle transite par le compte bancaire.
Informations générales à jour de la date indiquée, sans valeur de conseil juridique, fiscal ou financier personnalisé. Les dispositifs et les seuils évoluent : vérifiez-les auprès des sources officielles ou d’un professionnel avant toute décision.